Какие законы регулируют налогообложение иностранцев?
Коротко: какие налоги ждут иностранца в Турции
✅ Можно
- Если вы не осели в Турции, платить налог только с доходов, полученных в Турции (Закон № 193, статья 6).
- Пользоваться исключениями для тех, кто приехал на лечение, учёбу, путешествие или временное дело, даже если вы живёте дольше шести месяцев (Закон № 193, статья 5).
- Если вы владеете жильём, платить налог на здание: ставка по закону 0,1 % для жилья, в границах крупных городских муниципалитетов с увеличением на 100 % (Закон № 1319, статья 8).
- Узнать актуальные ставки и порядок оплаты в налоговой инспекции и на сайте GİB.
⛔ Нельзя
- Считать, что вы не платите налог на недвижимость: его платит собственник здания (Закон № 1319, статьи 1 и 3).
- Считать, что доход от аренды квартиры в Турции необлагаем: для корпораций с ограниченной ответственностью он входит в налогооблагаемые доходы (Закон № 5520, статья 3), для людей действуют правила Закона № 193.
- Рассчитывать, что пошлина за тапу одна на все случаи: ставки в таблице закона менялись решениями, проверяйте их в кадастре (Закон № 492).
- Подписывать сделку без налогового номера: номера сторон вносят в официальный акт (Закон № 2644, статья 26).
- Путать налоговое резидентство и вид на жительство: это разные статусы.
Это краткая выжимка из текста закона. Подробности, цитаты статей и ссылки на официальные тексты ниже. Срок безвизового пребывания зависит от вашего гражданства, а суммы и перечни стран определяют подзаконные акты, поэтому проверяйте их на дату решения.
Налоги иностранцев в Турции не собраны в один закон: налогообложение иностранцев в Турции определяют закон о подоходном налоге для людей, закон о корпоративном налоге для компаний, закон о налоге на недвижимость, закон о пошлинах и закон о налоговой процедуре. Ниже перечислены главные акты, объяснено, кто считается налоговым резидентом, что платит собственник квартиры, и показано, где проверять ставки.
Материал справочный и не заменяет консультацию налогового консультанта. Ставки и суммы меняются, поэтому мы цитируем правила, а не конкретные цифры, кроме тех, что прямо записаны в законе.
Где опубликованы законы
Все акты доступны на портале mevzuat.gov.tr, а разъяснения и формы на сайте Управления доходов Турции (GİB). Основные акты: Закон № 193 о подоходном налоге, Закон № 5520 о корпоративном налоге (принят 13 июня 2006 года, опубликован 21 июня 2006 года за номером 26205), Закон № 1319 о налоге на недвижимость (принят 29 июля 1970 года, опубликован 11 августа 1970 года за номером 13576), Закон № 492 о пошлинах (принят 2 июля 1964 года) и Закон № 213 о налоговой процедуре. Ссылки: № 5520, № 1319, № 492.
Кто платит налоги: полная и ограниченная ответственность
Налоговая система Турции делит физических лиц на тех, кто «осел» в стране, и остальных. По статьям 3 и 4 закона № 193 те, кто осел в Турции (место жительства по Гражданскому кодексу находится в Турции или человек в течение календарного года непрерывно живёт в стране более шести месяцев), платят налог со всех доходов, полученных в Турции и за её пределами. Остальные, по статье 6, платят только с доходов, полученных в Турции. Статья 5 называет исключения: люди, приехавшие на определённое временное дело, например по командировке, как специалисты или журналисты, а также приехавшие на лечение, учёбу или путешествие, не считаются осевшими, даже если проживают дольше шести месяцев. Первичный текст закона № 193 на официальном портале опубликован в виде скана, поэтому эти статьи мы цитируем по сводным копиям и рекомендуем сверить их на портале.
Налоговое резидентство и миграционный статус это разные вещи: можно жить в Турции по виду на жительство и не быть налоговым резидентом, и наоборот. Подробнее мы разберём в вопросах 318–320 списка.
Компании: закон № 5520
Статья 3 закона № 5520 делит корпорации так же. Те, чей юридический центр или центр управления находится в Турции, платят налог со всей прибыли. Остальные платят только с доходов, полученных в Турции. К доходам при ограниченной ответственности относятся торговая прибыль от места ведения дела или постоянного представителя, доходы от аренды движимого и недвижимого имущества в Турции, доходы с ценных бумаг, полученные в Турции, и прочие доходы.
«Taşınır ve taşınmazlar ile hakların Türkiye’de kiralanmasından elde edilen iratlar» (статья 3, пункт 3, подпункт ç). Доходы от сдачи в аренду имущества и прав в Турции входят в налогооблагаемые доходы корпораций с ограниченной ответственностью.
Закон № 5520 перечисляет формы, которые считаются капитальными обществами: акционерные, с ограниченной ответственностью и коммандитные общества с акциями, а также подобные иностранные организации.
Налог на недвижимость: закон № 1319
По статье 1 закона № 1319 здания, находящиеся в пределах Турции, облагаются налогом на строения. Налог платит собственник здания, при наличии узуфрукта владелец этого права (статья 3). Ставка в законе: для жилых помещений одна тысячная (0,1 %), для остальных зданий две тысячных. Эти ставки применяются с увеличением на сто процентов в пределах границ крупных городских муниципалитетов и прилегающих территорий, где действует Закон № 5216. Президент вправе снижать ставки вдвое или повышать до трёх раз.
«Bina vergisinin oranı meskenlerde binde bir, diğer binalarda ise binde ikidir» (статья 8). Ставка налога на жильё одна тысячная, на прочие здания две тысячных.
Налог считают от стоимости, которую определяют по правилам закона и муниципалитета, поэтому реальную сумму лучше узнать в муниципалитете по месту нахождения квартиры.
Пошлины при покупке: закон № 492
Закон о пошлинах включает отдельный раздел «Пошлины за тапу и кадастр» и таблицу ставок для различных сделок. Размеры пошлин в тексте закона менялись решениями Совета министров и Президента, поэтому в тексте встречаются несколько значений, например «binde 20» и «binde 15» для сделок с жильём и помещениями за определённые периоды. Поэтому мы не пишем здесь единую цифру: актуальную ставку и порядок оплаты нужно уточнять в кадастре в день сделки. Подробный разбор сборов мы дадим в вопросах 81–85 списка.
Налоговый номер и обязанность представлять данные
Налоговый идентификационный номер нужен иностранцу при сделке: статья 26 закона № 2644 требует вносить налоговые номера сторон в официальный акт. Получить его можно в налоговой инспекции, сведения даёт GİB. Номер используют и для декларации доходов, и для уплаты налога на недвижимость.
Как это работает на практике
Иностранный владелец квартиры в Турции сталкивается минимум с тремя налогами: пошлиной при покупке, налогом на недвижимость (ежегодно) и налогом с дохода от аренды, если квартира сдаётся. Если вы живёте в Турции дольше шести месяцев в году, ваше положение налогового резидента нужно проверить отдельно. Чтобы не потерять деньги, сохраняйте договоры, платёжные документы и налоговые уведомления. Общие вопросы о законах покупки читайте в статье «Какие законы регулируют покупку недвижимости иностранцами», а варианты квартир в каталоге. Как расходы и налоги соотносятся с покупкой, рассказывает также пошаговый разбор покупки.
Вывод
Налогообложение иностранцев в Турции строится на различии между теми, кто осел в стране, и остальными, а владельцы недвижимости дополнительно платят налог на недвижимость и пошлины при сделках. Точные ставки и суммы определяют налоговые акты и решения Президента, которые нужно проверять на дату платежа. Остальные вопросы раздела читайте на странице «Законы Турции».
Материал не заменяет консультацию налогового консультанта. Сведения проверены по текстам законов № 5520, № 1319 и № 492 на 21 октября 2026 года; статьи закона № 193 по сводным копиям.
Фото: Haluk Cömertel (CC BY 3.0), Wikimedia Commons; фото комплексов используются с согласия владельца сайта.
