Welche Gesetze regeln die Besteuerung von Ausländern in der Türkei?
Kurz: welche Steuern einen Ausländer in der Türkei erwarten
✅ Erlaubt
- Wenn Sie sich nicht in der Türkei niedergelassen haben, nur auf in der Türkei bezogene Einkünfte Steuern zahlen (Gesetz Nr. 193, Artikel 6).
- Die Ausnahmen für diejenigen nutzen, die zur Behandlung, zum Studium, zur Reise oder für ein vorübergehendes Geschäft gekommen sind, auch wenn Sie länger als sechs Monate dort leben (Gesetz Nr. 193, Artikel 5).
- Wenn Sie Wohneigentum besitzen, Gebäudesteuer zahlen: der gesetzliche Satz beträgt 0,1 % für Wohnraum, innerhalb der Grenzen von Großstadtgemeinden um 100 % erhöht (Gesetz Nr. 1319, Artikel 8).
- Die aktuellen Sätze und das Zahlungsverfahren beim Finanzamt und auf der Website der GİB erfragen.
⛔ Nicht erlaubt
- Annehmen, dass Sie keine Grundsteuer zahlen: sie zahlt der Eigentümer des Gebäudes (Gesetz Nr. 1319, Artikel 1 und 3).
- Annehmen, dass Mieteinnahmen aus einer Wohnung in der Türkei steuerfrei sind: für beschränkt steuerpflichtige Körperschaften gehören sie zu den steuerpflichtigen Einkünften (Gesetz Nr. 5520, Artikel 3), für Personen gelten die Regeln des Gesetzes Nr. 193.
- Erwarten, dass die Grundbuchgebühr in allen Fällen gleich ist: die Sätze in der Tabelle des Gesetzes wurden durch Beschlüsse geändert, prüfen Sie sie beim Grundbuchamt (Gesetz Nr. 492).
- Ein Geschäft ohne Steuernummer unterschreiben: die Nummern der Parteien werden in die amtliche Urkunde eingetragen (Gesetz Nr. 2644, Artikel 26).
- Steuerliche Ansässigkeit mit dem Aufenthaltstitel verwechseln: das sind verschiedene Status.
Dies ist eine kurze Zusammenfassung des Gesetzestextes. Einzelheiten, Zitate der Artikel und Links zu den amtlichen Texten stehen unten. Die visumfreie Aufenthaltsdauer hängt von Ihrer Staatsangehörigkeit ab, Beträge und Länderlisten legen nachrangige Rechtsakte fest, prüfen Sie sie daher zum Zeitpunkt Ihrer Entscheidung.
Die Steuern von Ausländern sind in der Türkei nicht in einem Gesetz gesammelt: Die Besteuerung von Ausländern in der Türkei bestimmen das Einkommensteuergesetz für Personen, das Körperschaftsteuergesetz für Gesellschaften, das Grundsteuergesetz, das Gebührengesetz und das Steuerverfahrensgesetz. Unten sind die wichtigsten Rechtsakte aufgeführt, es wird erklärt, wer als steuerlich ansässig gilt und was der Eigentümer einer Wohnung zahlt, und es wird gezeigt, wo man die Sätze prüft.
Das Material dient der Information und ersetzt keine Beratung durch einen Steuerberater. Sätze und Beträge ändern sich, deshalb zitieren wir Regeln und keine konkreten Zahlen, außer denen, die direkt im Gesetz stehen.
Wo die Gesetze veröffentlicht sind
Alle Rechtsakte sind auf dem Portal mevzuat.gov.tr verfügbar, Erläuterungen und Formulare auf der Website der Einnahmenverwaltung der Türkei (GİB). Die wichtigsten Rechtsakte: Gesetz Nr. 193 über die Einkommensteuer, Gesetz Nr. 5520 über die Körperschaftsteuer (angenommen am 13. Juni 2006, veröffentlicht am 21. Juni 2006 unter der Nummer 26205), Gesetz Nr. 1319 über die Grundsteuer (angenommen am 29. Juli 1970, veröffentlicht am 11. August 1970 unter der Nummer 13576), Gesetz Nr. 492 über Gebühren (angenommen am 2. Juli 1964) und Gesetz Nr. 213 über das Steuerverfahren. Links: Nr. 5520, Nr. 1319, Nr. 492.
Wer Steuern zahlt: unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht
Das türkische Steuersystem teilt natürliche Personen in solche, die sich im Land „niedergelassen“ haben, und die übrigen. Nach den Artikeln 3 und 4 des Gesetzes Nr. 193 zahlen diejenigen, die sich in der Türkei niedergelassen haben (ihr Wohnsitz nach dem Zivilgesetzbuch liegt in der Türkei, oder sie leben in einem Kalenderjahr ununterbrochen länger als sechs Monate im Land), Steuern auf alle Einkünfte, die sie in der Türkei und außerhalb bezogen haben. Die übrigen zahlen nach Artikel 6 nur auf in der Türkei bezogene Einkünfte. Artikel 5 nennt Ausnahmen: Personen, die für eine bestimmte vorübergehende Tätigkeit gekommen sind, zum Beispiel auf Dienstreise, als Fachleute oder Journalisten, sowie solche, die zur Behandlung, zum Studium oder zur Reise gekommen sind, gelten nicht als niedergelassen, auch wenn sie länger als sechs Monate bleiben. Der Originaltext des Gesetzes Nr. 193 ist auf dem offiziellen Portal als Scan veröffentlicht, deshalb zitieren wir diese Artikel nach konsolidierten Kopien und empfehlen, sie auf dem Portal zu prüfen.
Steuerliche Ansässigkeit und Migrationsstatus sind verschiedene Dinge: Man kann mit Aufenthaltstitel in der Türkei leben und nicht steuerlich ansässig sein, und umgekehrt. Genauer behandeln wir das in den Fragen 318–320 der Liste.
Gesellschaften: Gesetz Nr. 5520
Artikel 3 des Gesetzes Nr. 5520 teilt Körperschaften auf dieselbe Weise ein. Diejenigen, deren rechtlicher Sitz oder Geschäftsleitung in der Türkei liegt, zahlen Steuern auf den gesamten Gewinn. Die übrigen zahlen nur auf in der Türkei bezogene Einkünfte. Zu den Einkünften bei beschränkter Steuerpflicht gehören Handelsgewinne aus der Betriebsstätte oder von einem ständigen Vertreter, Einnahmen aus der Vermietung beweglichen und unbeweglichen Vermögens in der Türkei, in der Türkei bezogene Einkünfte aus Wertpapieren und sonstige Einkünfte.
„Taşınır ve taşınmazlar ile hakların Türkiye’de kiralanmasından elde edilen iratlar“ (Artikel 3, Absatz 3, Unterpunkt ç). Einnahmen aus der Vermietung von Vermögen und Rechten in der Türkei gehören zu den steuerpflichtigen Einkünften beschränkt steuerpflichtiger Körperschaften.
Das Gesetz Nr. 5520 zählt die Formen auf, die als Kapitalgesellschaften gelten: Aktiengesellschaften, GmbHs und Kommanditgesellschaften auf Aktien sowie ähnliche ausländische Organisationen.
Grundsteuer: Gesetz Nr. 1319
Nach Artikel 1 des Gesetzes Nr. 1319 unterliegen Gebäude, die sich innerhalb der Türkei befinden, der Gebäudesteuer. Die Steuer zahlt der Eigentümer des Gebäudes, bei einem Nießbrauch der Inhaber dieses Rechts (Artikel 3). Der Satz im Gesetz: für Wohnräume ein Promille (0,1 %), für andere Gebäude zwei Promille. Diese Sätze werden innerhalb der Grenzen von Großstadtgemeinden und angrenzenden Gebieten, in denen das Gesetz Nr. 5216 gilt, mit einem Aufschlag von hundert Prozent angewendet. Der Präsident kann die Sätze um die Hälfte senken oder bis auf das Dreifache erhöhen.
„Bina vergisinin oranı meskenlerde binde bir, diğer binalarda ise binde ikidir“ (Artikel 8). Der Steuersatz beträgt für Wohnungen ein Promille, für andere Gebäude zwei Promille.
Die Steuer wird von einem Wert berechnet, der nach den Regeln des Gesetzes und der Gemeinde festgelegt wird, deshalb erfahren Sie den tatsächlichen Betrag am besten bei der Gemeinde, in der die Wohnung liegt.
Gebühren beim Kauf: Gesetz Nr. 492
Das Gebührengesetz enthält einen gesonderten Abschnitt „Gebühren für Eigentumsurkunden und Kataster“ und eine Tabelle mit Sätzen für verschiedene Geschäfte. Die Gebührenbeträge im Gesetzestext wurden durch Beschlüsse des Ministerrats und des Präsidenten geändert, deshalb kommen im Text mehrere Werte vor, zum Beispiel „binde 20″ und „binde 15″ für Geschäfte mit Wohnungen und Räumen in bestimmten Zeiträumen. Deshalb nennen wir hier keine einzelne Zahl: der aktuelle Satz und das Zahlungsverfahren müssen am Tag des Geschäfts beim Grundbuchamt geprüft werden. Eine ausführliche Analyse der Kosten geben wir in den Fragen 81–85 der Liste.
Steuernummer und Pflicht zur Angabe von Daten
Eine Steuer-Identifikationsnummer braucht ein Ausländer für das Geschäft: Artikel 26 des Gesetzes Nr. 2644 verlangt, die Steuernummern der Parteien in die amtliche Urkunde einzutragen. Man erhält sie beim Finanzamt, Auskunft gibt die GİB. Die Nummer wird sowohl für die Einkommenserklärung als auch für die Zahlung der Grundsteuer verwendet.
Wie es in der Praxis funktioniert
Ein ausländischer Eigentümer einer Wohnung in der Türkei begegnet mindestens drei Steuern: der Gebühr beim Kauf, der Grundsteuer (jährlich) und der Steuer auf Mieteinnahmen, wenn die Wohnung vermietet wird. Wenn Sie länger als sechs Monate im Jahr in der Türkei leben, muss Ihre Stellung als steuerlich Ansässiger gesondert geprüft werden. Um kein Geld zu verlieren, bewahren Sie Verträge, Zahlungsbelege und Steuerbescheide auf. Allgemeine Fragen zu den Gesetzen beim Kauf lesen Sie im Artikel „Welche Gesetze regeln den Immobilienkauf durch Ausländer“, Wohnungen finden Sie im Katalog. Wie Kosten und Steuern mit einem Kauf zusammenhängen, beschreibt auch die Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Kauf.
Fazit
Die Besteuerung von Ausländern in der Türkei beruht auf dem Unterschied zwischen denen, die sich im Land niedergelassen haben, und den übrigen, und Immobilieneigentümer zahlen zusätzlich Grundsteuer und Gebühren bei Geschäften. Die genauen Sätze und Beträge bestimmen Steuergesetze und Beschlüsse des Präsidenten, die zum Zahlungszeitpunkt geprüft werden müssen. Die übrigen Fragen dieses Bereichs lesen Sie auf der Seite „Türkische Gesetze“.
Das Material ersetzt keine Beratung durch einen Steuerberater. Die Angaben wurden anhand der Texte der Gesetze Nr. 5520, Nr. 1319 und Nr. 492 mit Stand 21. Oktober 2026 geprüft; die Artikel des Gesetzes Nr. 193 nach konsolidierten Kopien.
Foto: Haluk Cömertel (CC BY 3.0), Wikimedia Commons; die Fotos der Anlagen werden mit Zustimmung des Seiteninhabers verwendet.
